Un fideicomiso de protección de activos es un vehículo para mantener los activos de un individuo, con el propósito de protegerlos de los acreedores. Los fideicomisos de protección de activos permiten a los acreedores llegar a un acuerdo con sus respectivos deudores en términos favorables y evitar litigios costosos. Este vehículo tiene requisitos reglamentarios complejos, como el de ser irrevocable, y contiene una cláusula de gasto. Un fideicomiso de protección de activos prevé distribuciones ocasionales, pero esas distribuciones sólo pueden ocurrir a discreción de un fideicomisario independiente.

Fideicomiso de protección de activos de ruptura

Sólo unos pocos estados de EE.UU. permiten los fideicomisos de protección de activos. A partir de 2017, éstos incluían pero no se limitaban a Alaska, Delaware, Nevada y Dakota del Sur. Además, Colorado permite los fideicomisos de protección de activos en términos limitados. Sin embargo, se puede establecer un fideicomiso de protección de activos en estos estados sin residir allí. Los centros financieros extraterritoriales como las Islas Cook también permiten que los individuos establezcan fideicomisos de protección de activos. Los documentos y la administración del fideicomiso, junto con algunos o todos los activos del fideicomiso, deben estar ubicados en la misma jurisdicción donde se estableció.

Un prominente caso judicial relacionado con los fideicomisos de protección de activos en el tribunal estatal de Montana se resolvió recientemente en marzo de 2018. Donald Tangwall inició un litigio contra William y Barara Wacker, a partir de 2007. Antes que se dictaran las sentencias, los Wacker transfirieron bienes inmuebles a un fideicomiso de protección de bienes nacionales de Alaska. Lo que aseguró fue una serie de casos en los tribunales estatales que revelaron las leyes de jurisdicción de los fideicomisos de protección de bienes nacionales y sacaron a la luz ciertos conflictos entre las leyes estatales.

Fideicomiso de protección de bienes y ley de fideicomisos y bienes

Mantener actualizadas las leyes de fideicomiso y sucesión puede ser beneficioso si están considerando administrar su patrimonio y la herencia de futuras generaciones (y al mismo tiempo evitar los altos honorarios).

En el año 2018 en adelante, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exigieron que las sucesiones con activos brutos combinados y donaciones gravables previas que superen los 11,18 millones de dólares, presenten una declaración de impuestos sobre el patrimonio federal y paguen dichos impuestos. Esto significa que un patrimonio de 11 millones de dólares no tuvo que presentar una declaración de impuestos y estuvo exento de pagar un impuesto sobre el patrimonio. Para los dos años anteriores, la declaración y los impuestos se adeudaban si el patrimonio excedía de 5,49 millones de dólares y 5,45 millones de dólares respectivamente.

Además, si bien se aplica un impuesto al patrimonio antes que los bienes se entreguen a los beneficiarios, se aplica un impuesto a la herencia (activo en Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) a los bienes después que alguien los herede.