Fideicomiso irrevocable

Un fideicomiso irrevocable no se puede modificar, enmendar ni rescindir sin el permiso del beneficiario o beneficiarios nombrados por el otorgante. El otorgante, tras haber transferido los activos al fideicomiso, elimina efectivamente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso. Esto es lo contrario de un fideicomiso revocable, que permite al otorgante modificar el fideicomiso.

Fideicomiso Irrevocable

Analizando en detalle el Fideicomiso Irrevocable:

Las razones principales para establecer un fideicomiso irrevocable son las consideraciones de patrimonio e impuestos. El beneficio de este tipo de fideicomiso para activos patrimoniales es que remueve todos los obstáculos, eliminando efectivamente los gravámenes del fideicomiso sobre el del patrimonio del otorgante. También libera al otorgante de la obligación tributaria sobre los ingresos que generan los activos. Si bien las reglas impositivas varían entre las jurisdicciones, en la mayoría de los casos, el otorgante no puede recibir estos beneficios si son el fideicomisario del fideicomiso. Los activos custodiados en los fideicomisos pueden incluir, pero no limitarse a, un negocio de activos de inversión, efectivo y pólizas de seguro de vida.

Establecer un fideicomiso de cualquier tipo puede ser lo suficientemente complicado como para que sea necesaria la sesoría y orientación de un abogado especializado en el tema. Por lo tanto, los fideicomisos se consideran una herramienta para personas adineradas, y dado los honorarios de abogado que su configuración requiere (unos miles de dólares o más), podria ser un hecho. Sin embargo, los fideicomisos tienen un lugar en la planificación del patrimonio y el legado para individuos de medios más modestos. Por ejemplo, cuando un creador de un Fideicomiso no confía en que un beneficiario reciba una gran suma de dinero sin reglas, cualquier plan para el desembolso puede ser considerado.

Para obtener más información sobre los fideicomisos irrevocables y otros tipos, consulte Cómo Configurar Un Fondo Fiduciario o el Tutorial de Planificación Patrimonial.

Tipos de Fideicomiso Irrevocables

Los fideicomisos irrevocables vienen en dos formas: Fideicomisos en vida y fideicomisos testamentarios.

Un fideicomiso en vida, también conocido como un fideicomiso "inter vivos" (en latín, significa "entre los vivos"), es originado y financiado por un individuo durante su vida. Algunos ejemplos de fideicomiso en vida son:

Seguro de vida irrevocable del fideicomiso

El fideicomiso de anualidad retenido por el otorgante (GRAT), el fideicomiso de acceso de por vida del cónyuge (SLAT) y el fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) (todos los tipos de fideicomisos de donaciones de por vida)

Fideicomiso del resto caritativo y fideicomiso líder caritativo (ambas formas de fideicomisos caritativos).

Por el contrario, los fideicomisos testamentarios son irrevocables por diseño, ya que se crean después de la muerte de su creador. Se financian con el patrimonio del fallecido de acuerdo con los términos de su voluntad. La única manera de hacer cambios en un fideicomiso testamentario (o cancelarlo) es alterar la voluntad del creador del fideicomiso antes de que muera.

Fundamentos del Fideicomiso Irrevocable

Un fideicomiso irrevocable tiene un otorgante, un fideicomisario y un beneficiario o beneficiarios. Una vez que el otorgante coloca un activo en un fideicomiso irrevocable, es un regalo para el fideicomiso y el otorgante no puede revocarlo. El otorgante puede dictar los términos, reglas y usos de los activos del fideicomiso con el consentimiento del fideicomisario y el beneficiario.

Los fideicomisos irrevocables pueden tener muchas aplicaciones en la planificación para la conservación y distribución de un patrimonio, que incluyen:

El aprovechamiento de la exención de impuestos del patrimonio y remover los activos imponibles del patrimonio. La propiedad transferida a un fideicomiso activo irrevocable no cuenta como valor bruto de un patrimonio. Dichos fideicomisos pueden ser especialmente útiles para reducir la responsabilidad fiscal de fincas muy grandes.

Evitar que los beneficiarios abusen de los activos, ya que el otorgante puede establecer condiciones para la distribución.

Donar activos al patrimonio mientras se retiene el ingreso de los activos

Eliminar activos apreciables del patrimonio mientras se sigue proporcionando a los beneficiarios una base escalonada en la valoración de los activos a efectos fiscales.

Regalar una residencia principal a los niños bajo las normas fiscales más favorables.

Albergar una póliza de seguro de vida que efectivamente eliminaría los ingresos de la muerte del patrimonio.

Desvalorizar la propiedad de uno para garantizar la elegibilidad para los beneficios del gobierno, como los ingresos de la Seguridad Social y Medicaid (para la atención en hogares de ancianos). Dichos fideicomisos también se pueden usar para ayudar a asegurar los beneficios y el cuidado de un niño con necesidades especiales al evitar la descalificación de la elegibilidad.

Un fideicomiso irrevocable es un acuerdo legal más complejo que un fideicomiso revocable. Debido a que podría haber un impuesto a la renta actual e implicaciones futuras en el impuesto sobre el patrimonio al utilizar un fideicomiso irrevocable, busque la orientación de un abogado de impuestos o del patrimonio.

Fideicomisos Irrevocables y Demandas

Los fideicomisos irrevocables son especialmente útiles para las personas que trabajan en profesiones que pueden hacerlos vulnerables a juicios, como médicos o abogados. Una vez que la propiedad se transfiere a dicho fideicomiso, es propiedad del fideicomiso para el beneficio de los beneficiarios nombrados. Por lo tanto, está a salvo de juicios legales y acreedores, ya que el fideicomiso no será parte de ninguna demanda.

Fideicomisos Irrevocables vs. Fideicomisos Revocables

Los fideicomisos revocables pueden modificarse o cancelarse en cualquier momento siempre que su creador sea mentalmente competente. Ofrecen el beneficio de permitir que su creador los cancele y reclame los bienes en poder del fideicomiso en cualquier momento antes de su muerte. Sin embargo, tales fideicomisos no ofrecen la misma protección contra acciones legales o impuestos sobre el patrimonio que los fideicomisos irrevocables. Cuando se utilicen fideicomisos revocables, las entidades gubernamentales considerarán que cualquier propiedad mantenida en uno pertenece al creador del fideicomiso y, por lo tanto, puede incluirse en su patrimonio con fines fiscales o cuando califique para los beneficios del gobierno. Una vez que el creador de un fideicomiso revocable muere, el fideicomiso se vuelve irrevocable.